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让隐形富豪焦虑的全球追税令:“中国版CRS”正式落地!

发布时间:2018-07-24 10:59:36

虽然CRS的具体实施仍处于摸索阶段,可是全球金融账户透明化已是大势所趋;因此,高净值们要提前分析潜在税务合规风险,果断作出应对配置方案和长远规划。


2018年7月1日,“中国版CRS”正式实施。近年来这个国际税务术语,频繁出现在国内外各大媒体的评论文章中,大家称其为全球隐形富豪的“显真剂”。

 

有人说“CRS的落地,可能导致国内大量高净值人群的海外财富公开,随之而来的还有资金违规出海的清算”。

 

“这是一个大到你无法想象的体量,而CRS就像是把装满黄金和珠宝的箱子从地下室请到地上来了。”

 

01

这个强大的CRS是什么呢?

 

CRS全称Common Reporting Standard for Automatic Exchange of Financial Account Information in Tax Matters(金融账户涉税信息自动交换标准)。是经济合作与发展组织(OECD)受二十国集团(G20)委托,于2014年7月发布的为各国加强国际税收合作、打击跨境逃避税的有力的信息工具

 

目前全球已有100多个国家/地区承诺实施CRS,其中,已有50多个国家/地区在去年进行了首次信息互换。

 

 

过去由于各国税制的差异,以及信息的不对等,许多富人将资产转移海外避税;此外还为洗钱活动、灰色交易创造了不少有利空间。

 

而CRS的出台,则是通过各国的信息互换,让全球金融账户透明化,以此打击利用海外账户跨国逃税和不合理避税的行为,让别有用心的人无所遁形。

 

根据新西兰的国有银行Kiwibank的数据显示,5月底,银行已遵循CRS要求,向3000多名客户发出境外税务状态证明要求,截止6月28日,约180个银行账户遭受冻结。

 

02

哪些人群会受到CRS影响?

 

CRS在中国正式落地不久,接下来就是要逐步地与其他CRS参与国家/地区,另行签订信息交换的主管当局协议,通过多边或双边的方式实现信息互换;而中国亦表示将与尽可能多的国家/地区建立交换伙伴关系。
 

 

6月底普华永道出版的《中国税务/商务新知》中指出,或受“中国版CRS”影响的人群具体有以下几类

 

1. 来华工作并在华开设金融账户的外籍(CRS参与国/地区)个人;

2. 保有在华金融账户的来自CRS参与国的海外华侨或华人;

3. 持有海外(CRS参与国/地区)金融账户的中国籍个人;

4. 中国籍个人持有超过25%的公司股权,且该公司拥有海外(CRS参与国/地区)金融账户;

5. 通过海外(CRS参与国/地区)证券公司持有上市公司股票的中国籍个人;

6. 通过海外(CRS参与国/地区)具有现金价值的保险或者年金的中国籍个人;

7. 作为海外(CRS参与国/地区)信托的委托人、受托人、受益人以及其他对信托实施最终有效控制的中国籍个人等。
 

 

结合以上信息,可以将受影响人群分为两大类:

 

  • 有海外金融账户的中国税收居民,即在中国境外拥有的任何金融资产,都有可能被视为当地的“非居民金融账户”而与中国税务局进行信息交换。

     

  • 金融资产在中国境内的非中国税收居民,即在中国境内的金融账户将被视为中国的“非居民金融账户”,其账户信息将会被收集、报送,交换给其税收居民所在国。

 

值得注意的是,CRS的认定对象是以“税务居民”来认定,并非用国籍划分
 

03

高净值们该注意什么?

 

乍眼一看,CRS波及的范围的确很广,部分高净值们也被吓得不轻,难道自己在国内外的所有资产都会透明化么?

 

当然不!敲黑板,划重点!CRS强调的是“金融账户”信息,也就是说,持有的不动产(房子、土地等)、珠宝或有价商品(古董收藏等)是不会被列入CRS的申报范围的。
 

 

在面对“身家盘查”的时候,高净值们可以参考以下几点,分析CRS对自己造成影响的程度,提前做出积极应对。

 

准确判断自己的身份

很多人认为,国籍决定了自己是哪个国家的税收居民,这是一个错误的认知。各国对“税收居民”的定义不尽相同,大部分高净值人群在全球的资产布局普遍多样,同时,在各国居留时长较为复杂;因此,个人需根据现有状况或对未来的规划,理清自身的税收居民身份状态,充分分析潜在的税务影响并合理规划,避免同一收入被不同国家重复征税。对身份状态不是特别清楚的话,可以查询OECD官网提供的各国关于“税收居民”的定义详情。

 

审视自己的海外资产

对自己的资产做出分类,充分了解哪些属于“金融资产”,并梳理出自己在非居民国家/地区需要进行CRS申报的金融账户。值得注意的是,金融账户所涵盖的范围远远不止存款账户,对于形式相对复杂的资产及账户(如信托或有可能形成消极非金融机构的离岸公司拥有的资产等),个人应当对其作出详细分析,了解其是否属于CRS要求披露的金融账户范围。

 

全面评估相关涉税风险

虽然CRS的具体实施仍处于摸索阶段,可是全球金融账户透明化已是大势所趋,不断健全的税务管理体系很快就会实现;因此,高净值们要提早评估完善自己名下资产,分析当前的潜在税务合规风险,果断作出应对配置方案和长远规划。
 

 

UVIC英国移民签证中心资深移民律师Tanya Wang指出,鉴于CRS的出台早有预告,大量的中国富豪提早将投资目光转向海外房产,而英国成为了诸多高净值们的“必争之地”;部分中国精英在选购英国房产的同时,也会通过移民途径将事业、生活重心迁至英国,因为除了享誉世界的顶尖教育和医疗保障体系,英国政府对于移民还颁发了一系列的优惠税收政策,移民可以通过有效的税务筹划来合法合理的减少纳税义务,从而达到资产最大化。

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